Курган Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год»
21.01.2013
Просмотров: 2993
Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее – БК РФ), Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», законом Курганской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Курганской области», «Положением о бюджетном процессе в городе Кургане», Прогнозом основных показателей и Программой социально-экономического развития города на 2011год. Целью подготовки заключения является определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет города Кургана, привлечения и погашения источников финансирования дефицита бюджета города Кургана, фактического расходования средств бюджета по сравнению с показателями, утвержденными решением Курганской городской Думы по объему и структуре, а также целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств бюджета города Кургана в 2011году.
1.Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана (далее – Контрольно-счетная палата, КСП) на проект решения «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год» подготовлено на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов и главных распорядителей (распорядителей) бюджета города Кургана, годового отчета об исполнении бюджета города, представленного Администрацией города Кургана в установленные сроки, а также информации, полученной в ходе контрольных мероприятий, проводимых в течение года и материалах, полученных в процессе подготовки данного заключения.
Решением Курганской городской Думы от 22 декабря 2010года №306 «О бюджете города Кургана на 2011год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – Решение КГД №306) утверждено 9 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, из которых 6 являются администраторами доходов бюджета.
Функции администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Кургана с начала отчетного периода выполняли Департамент финансов Администрации города Кургана (далее – Департамент финансов) и Департамент имущественных и земельных отношений Администрации города Кургана (далее – ДИиЗО).
Составление и организацию исполнения бюджета города в течение 2011 года осуществлял Департамент финансов.
2. Исполнение бюджета за 2011 год по основным показателям
Бюджет города Кургана на 2011год утвержден решением КГД №306 по доходам в сумме 3 448 356 тыс.руб., по расходам в сумме 3 640 356 тыс.руб. Дефицит бюджета составлял 192 000 тыс.руб. или 6,7%.
В течение финансового года в первоначально принятое решение о бюджете города Кургана изменения вносились 6 раз, при этом изменялись его основные характеристики. В результате по состоянию на 31.12.2011года уточненные значения доходов и расходов бюджета на 2011год, утвержденные решениями Курганской городской Думы, имеют следующие показатели:
n общий объем доходов бюджета - 4 000 503 тыс. руб.;
n общий объем расходов бюджета - 4 216 604 тыс. руб.
n размер дефицита бюджета без учета остатков на счетах – 216 102 тыс. руб. (7,4% объема собственных доходов бюджета без учета остатков денежных средств на начало отчетного периода).
Доходы бюджета города Кургана за 2011 год составили 3 808 009 тыс.руб., или 95 % от уточненных годовых плановых назначений ( 110% от плановых назначений, утвержденных решением Курганской городской Думы по состоянию на 01.01.2011года).
Расходы бюджета города Кургана за 2011 год составили 3 874 445 тыс.руб. или 92 % от суммы уточненных расходов бюджета на год (106% от плановых назначений, утвержденных по состоянию на 01.01.2011 года). Показатели исполнения бюджета города за 2011 год представлены в Приложении №1 .
По состоянию на 01.01.2012года остаток средств на едином счете бюджета города Кургана по отношению к сумме остатков средств на начало отчетного периода сократился на 66 436,01 тыс.руб. и составил 80 310,84 тыс.руб., в том числе:
|
Источник |
Остаток средств (тыс.руб.) |
Изменение | ||
|
По состоянию на 01.01.2011г. |
По состоянию на 01.01.2012г. |
Абсолютное (+/-) |
Относительное, % | |
|
Собственные доходы Из них доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности |
118 778,35 18 355,43 |
11 503,65
|
- 107 274,7 - 18 355,43 |
9,7%
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
27 968,49 |
68 807,19 |
+ 40 838,7 |
25% |
|
Итого |
146 746,85 |
80 310,84 |
+ 66 436,01 |
55 % |
Анализ структуры остатков денежных средств на начало года свидетельствует о том, что основная доля денежных средств приходилась на собственные доходы бюджета города – 81%, в том числе остаток средств от предпринимательской деятельности составлял 15%. В структуре остатков средств бюджета города Кургана по состоянию на 01.01.2012 года доля остатков денежных средств от собственных доходов составляет 14%. Доля остатков средств, полученных из бюджетов других уровней, составляет 86% ( по состоянию на начало отчетного периода – 19%).
3.Контрольно-аналитическая оценка исполнения бюджета
3.1. Анализ исполнения доходной части бюджета
Данные уточненного плана доходов в отчете «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год» и показатели лимитов бюджетных обязательств по состоянию на 01.01.2012, представленные Департаментом финансов по запросу КСП, не соответствуют бюджетной росписи по доходам, утвержденной решением КГД от 24.12.2011 №301 «О внесении изменений и дополнений в решение Курганской городской думы от 22 декабря 2010 года №306 «О бюджете города Кургана на 2011год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – решение КГД №301) на 4 260 тыс.руб.
Положения статьи 217 БК предоставляют финансовым органам возможность изменять показатели сводной бюджетной росписи без внесения поправок в Закон о бюджете, в том числе при получении субсидий и субвенций сверх объемов, утвержденных Законом (решением) о бюджете.
Отклонение от утвержденных плановых показателей по доходам объясняется изменением величины безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, проведенных в декабре 2011года на сумму 4 260 тыс.руб.
В целом сумма доходов городского бюджета за 2011 год составила 3 808 009 тыс.руб. Сокращение уровня доходов отчетного периода по отношению к доходам за 2010 год составило 351 937 тыс.руб. или 8 %. В сопоставимых ценах сокращение доходов составило 601 059 тыс.руб. или 14 %.
Сумма налоговых и неналоговых доходов городского бюджета за 2011год составила 2 696 239 тыс.руб. Увеличение доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года составило 42 808 тыс.руб. или 2%, в сопоставимых ценах сокращение доходов составило 133 581 тыс.руб. или 5%.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета по сравнению с итогами 2010года увеличилась на 7% и составила 71%.
Доля безвозмездных поступлений в бюджете города Кургана составила 29% (в 2010году этот показатель составлял 36%).
Динамика результатов исполнения доходной части бюджета за 2010г. и 2011г. представлена в Приложении №2.
Доходы городского бюджета за 12 месяцев 2011 года по группам бюджетной классификации составили:
1.«Налоговые доходы» – 2 112 436 тыс. рублей, что составляет 97,6% к уточненным годовым плановым назначениям или 55% общего объема доходов, поступивших за отчетный период. Поступление налоговых доходов увеличилось на 155 891 тыс.руб. или на 8% к уровню 2010года. В сопоставимых ценах увеличение составило 1% или 17 694 тыс.руб.
Анализ структуры налоговых доходов городского бюджета по основным группам и видам налогов показал, что основная доля налоговых доходов – 71% приходится на отчисления от налога на доходы физических лиц (2010г. – 68%). На поступления от единого налога на вмененный доход приходится 10% налоговых поступлений (2010г.- 11%), на налог на имущество – 12% (2010г.- 15%) На государственные сборы и пошлины приходится 6% от всей суммы налоговых поступлений(2010г. - 6%).
2.«Неналоговые доходы» – 583 803 тыс. рублей, что составляет 78 % к уточненным годовым плановым назначениям или 15 % общего объема доходов, поступивших за отчетный период. В целом поступление неналоговых доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года сократилось на 113 0803 тыс.руб. или на 16%. В сопоставимых ценах сокращение составило 22% или 151 276 тыс.руб.
Основная часть неналоговых доходов - 32% или 186 657 тыс.руб. приходится на доходы от оказания платных услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления.
Сократились на 17 789 тыс.руб. или на 10% доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Доходы по данному виду составили 159 043 тыс.руб.
Внутри данной подгруппы доходов формирование поступлений происходило, в основном, за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах городского округа, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. Поступления по данному виду доходов составили 110 843 тыс.руб. или 101% к плановым назначениям, в том числе по ДИиЗО, являющемуся администратором данного вида доходов, поступления составили 44 503, тыс.руб. или 99% к плановым назначениям. По сравнению с отчетным периодом прошлого года поступления по данному виду доходов сократились на 6 198 тыс.руб. или на 12%.
Результаты тематической проверки своевременности и полноты поступления в бюджет доходов от сдачи в аренду объектов муниципальной собственности за 2010 год и 1 полугодие 2011 года, проведенной Контрольно-счетной палатой в 2011 году, показали, что при сдаче объектов недвижимости муниципальной казны в аренду, арендаторам начислялась арендная плата только за пользование недвижимостью. Плата за пользование земельными участками арендаторами не производилась. Между тем, согласно статье 652 Гражданского кодекса, одновременно с передачей прав владения и пользования зданиями или сооружениями, переданными по договору аренды, арендатору такой недвижимостью передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования. Кроме того, согласно статье 65 Земельного кодекса, использование земли в Российской Федерации является платным, а формами платы за использование земли являются земельный налог или арендная плата. Таким образом, наличие договора аренды нежилых помещений не освобождало арендатора от обязанности оформления правоустанавливающих документов на пользование земельными участками.
Кроме того, проведенное контрольное мероприятие показало, что в нарушение ст.31 Бюджетного кодекса РФ в бухгалтерской отчетности не отражались начисления по договорам аренды лесных участков, что могло повлиять на формирование дебиторской и кредиторской задолженности, отразиться на достоверности бухгалтерской отчетности и привести к искажению кредиторской задолженности.
Контрольное мероприятие по проверке целевого использования муниципальных нежилых помещений, переданных в безвозмездное пользование, также показало полное отсутствие оформленных арендаторами договоров на пользование земельными участками, несмотря на подписанные договоры с обязательным условием оформления договора пользования земельным участком под недвижимостью, переданной в безвозмездное пользование.
По мнению Контрольно-счетной палаты система по управлению и распоряжению муниципальной собственностью в части городских земель в настоящее время несовершенна и содержит резервы для пополнения бюджета города.
Кроме изложенных фактов следует обратить внимание на недостаточное управление доходами городского бюджета в части платы за наем муниципального жилого фонда. Результаты проведенного контрольного мероприятия, проведенного в рамках проверки достоверности бюджетной отчетности Департамента жилищно-коммунального хозяйства и строительства Администрации города Кургана, как одного из главных администраторов доходов городского бюджета, показали, что по состоянию на 01.01.2012 года договоры об оказании услуг по начислению платы за наем заключены с 15 организациями (компаниями) из 280 , осуществляющими обслуживание жилого фонда города Кургана. Анализ собранной информации, поступившей от управляющих организаций (компаний), показал, что денежные средства, поступавшие на счета управляющих компаний, в городской бюджет перечислялись не в полном объеме, что является нарушением п.6 ст.1 решения Курганской городской Думы от 17.06. 2009 №159 «Об утверждении Методики определения размера платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда».
В 9-ти управляющих компаниях, предоставивших информацию по запросам Контрольно-счетной палаты и обслуживающих многоквартирные дома, имеющие муниципальные жилые помещения, отсутствуют подписанные договоры с Администрацией, начисления платы за наем в 2011 году не осуществлялось. Только по этим 9-ти организациям потери бюджета по предварительным расчетам Контрольно-счетной палаты составили 1 360 тыс.руб. Таким образом, наведение должного порядка в управлении муниципальным жилым фондом позволит значительно увеличить доходную часть городского бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.
Параметры исполнения доходной части бюджета отражены в Приложении №3.
Анализ таблицы доходной части бюджета показал, что, как и в прежние отчетные периоды, основным источником собственных доходов бюджета за 2011год является налог на доходы физических лиц, который составил 1 505 544 тыс.руб. или 56% собственных доходов городского бюджета (2010г.-50%). Соответственно в общем объеме исполнения доходной части бюджета налог на доходы физических лиц составил 40% ( в 2010году – 32%).
Администраторами доходов бюджета города Кургана за 2011 год получено доходов ( без учета безвозмездных поступлений) в размере 405 583,59 тыс. руб. или 71% от плановых назначений 2011года, что на 145 500,8,6 тыс.руб. или на 26% ниже поступлений за 2010год. В сопоставимых ценах сокращение поступлений составило 31% или 172 034,3 тыс.руб.
Сведения о поступлении доходов в разрезе администраторов доходов приведены в Приложении №4.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета за 2011 год по сравнению с итогами 2010года увеличилась на 7% и составила 71% или 2 700 819 тыс.руб.
Бюджетная обеспеченность собственными доходами на 1 жителя города Кургана (без учета доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями города и прочих безвозмездных поступлений) составила 7 656 руб., что на 13% или на 1 140 руб. ниже оценочного показателя, утвержденного решением КГД от 21 декабря 2011г. №284 «Об утверждении основных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Кургана на 2011 год и плановый период до 2013 года»
По сравнению с итогами 2010года бюджетная обеспеченность собственными доходами на 1 жителя города Кургана увеличилась на 413 руб. или на 6%. С учетом инфляционных явлений 2011 года, бюджетная обеспеченность собственными доходами на 1 жителя города Кургана осталась на прежнем уровне.
3.Безвозмездные поступления – 1 111 770 тыс.руб. Сокращение поступлений составило 394 745 тыс. или 26% по отношению к аналогичному периоду 2010года. В сопоставимых ценах сокращение составило 31% или 467 478 тыс.руб.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ по сравнению с итогами 2010года сократились на 396 361 тыс.руб. или на 26%. В сопоставимых ценах сокращение составило 31% или 468 846 тыс.руб.
Изменения структуры безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ за 2010 г. и 2011 г. следующие:
Дотации: сокращение фактического объема поступлений на 210 562 тыс. рублей или на 98%; снижение доли в общем объеме поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ с 14% до 0,4 %;
Субвенции: увеличение фактического объема поступлений на 65 948 тыс. рублей или на 12%; увеличение доли в общем объеме поступлений из областного бюджета с 35 % до 54 %;
Субсидии: снижение фактического объема поступлений на 251 242 тыс. рублей или на 34 %; снижение доли в общем объеме поступлений из областного бюджета с 49 % до 44 %;
Межбюджетные трансферты: снижение фактического объема поступлений на 505 тыс. рублей или на 3 %.
Доля безвозмездных поступлений в бюджете города Кургана составила 29% (в 2010году этот показатель составлял 36%).
3.1.2. Анализ выполнения прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Кургана
В рамках исполнения Программы приватизации, согласно требованиям Федерального закона от 21.12.2001г. №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (далее - Федеральный закон №178-ФЗ), планировалось приватизировать 78,3% пакет акций ОАО, 44 объекта недвижимого имущества муниципальной собственности общей площадью 8 006,7 кв. м, одно муниципальное унитарное предприятие путем преобразования в открытое акционерное общество (далее – ОАО), продать программно-аппаратный комплекс печати переменных данных в составе цифровой монохромной промышленной системы Xerox 411 EPS (2 комплекта), конвертовкладочной машины Pitney Bowes D1950 (2 комплекта).
В соответствии со статьей 4 Положения, утвержденного решением КГД от 25 августа 2010года №181 «Об утверждении Положения о приватизации муниципального имущества, находящегося в собственности города Кургана», принятого в рамках Федерального закона №178-ФЗ, приватизировано 22 объекта недвижимого имущества муниципальной собственности общей площадью 2 771,3 кв. м на общую сумму 26 645 450,00 руб. Приватизация недвижимого имущества была осуществлена следующими способами:
- посредством проведения аукционов продано 15 объектов недвижимого имущества общей площадью 1 317,5 кв. м, что составляет 47,54% от общего числа реализованных объектов недвижимого имущества. Начальная цена выставленных на аукцион объектов недвижимого имущества, в целом, составила 17 117 000,00 руб., стоимость приобретения, в целом, составила 19 222 200,00 руб., то есть, при данном способе приватизации объектов недвижимого имущества коэффициент превышении цены продажи над начальной оценочной стоимостью составил 1,123, продажная цена увеличилась на 2 105 200,00 руб.
- посредством публичного предложения продано 7 объектов недвижимого имущества общей площадью 1 453,8 кв. м, что составляет 52,46% от общего числа реализованных объектов недвижимого имущества. При продаже недвижимого имущества муниципальной собственности посредством публичного предложения все 7 объектов были выставлены на общую сумму 11 578 000,00 руб., а приватизированы на общую сумму 7 423 250,00 руб., что составляет 64,12% от их рыночной цены, или ниже продажной стоимости на 4 154 750,00 руб.
Согласно Плану приватизации на 2011 год, в рамках исполнения Федерального закона Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее - Федеральный закон №159-ФЗ), планировалось приватизировать 15 объектов недвижимого имущества муниципальной собственности общей площадью 1 371,9 кв. м, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства.
Фактически по данным, отраженным в Отчете Администрации города Кургана, в 2011 году приватизировано 15 объектов муниципальной собственности общей площадью 1 354,8 кв. м.
В целом Программа на 2011 год по количеству приватизированных объектов выполнена на 63 %.
В бюджете города Кургана за 2011 год запланировано поступление денежных средств от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, на сумму 238 366 тыс. руб. Фактически по данным бухгалтерского учета и отчетности по КБК 16211402033040000410 «Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу», поступления в городской бюджет за 2011 год составили 68 028 990,76 руб., в том числе:
- 16 483 011,32 руб. получено в результате приватизации объектов недвижимого имущества, приватизированных по программе преимущественного права выкупа за 2010 год, что составляет 24% от общего объема средств, зачисленных в бюджет города;
- 7 333 848, 25 руб. получено в результате поступления средств от приватизации объектов муниципальной собственности в 2010 году, что составляет 11% от общего объема средств, зачисленных в бюджет города в 2011 году;
- 1 672 047,25 руб. получено в результате приватизации 15 объектов недвижимого имущества, приватизированных по программе преимущественного права выкупа за 2011 год, что составляет 2,5% от общего объема средств, зачисленных в бюджет города;
- 42 480 083,94 руб. получено в результате приватизации объектов муниципальной собственности, включенных в Программу приватизации на 2011 год, что составляет 62 % от общего объема средств, зачисленных в бюджет города;
- 60 000,00 руб. – сумма задатка, зачисленная от заявителя за участие в аукционе, который победил в торгах, но отказался в одностороннем порядке от заключения договора купли-продажи, или 0,1% от общего объема средств, зачисленных в бюджет города.
В целом план по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) за 2011 год выполнен на 28,5%.
3.2. Анализ исполнения расходной части бюджета
Расходная часть бюджета города Кургана за 2011 год исполнена на сумму 3 874 445 тыс. руб. или на 92 % от уточненного утверждённого плана на 2011 год. В суммовом выражении за 2011год произведено расходов на 209 903 тыс.руб.меньше, чем за соответствующий период прошлого года. В сопоставимых ценах сокращение расходов составило 11% или 463 371 тыс.руб. При сокращении темпа роста доходов городского бюджета за 2011год к уровню 2010 года на 8%, темп сокращения расходов составил 5 %.
Динамика и анализ исполнения расходной части бюджета города в разрезе разделов бюджетной классификации Российской Федерации представлены в Приложении №5.
Из приведенных в Приложении данных видно, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 8%, по отдельным разделам (жилищно-коммунальное хозяйство, охрана окружающей среды, социальная политика) процент недофинансирования сложился ниже среднего уровня: соответственно на 13%, 62%,12%. Наибольший удельный вес в структуре плановых расходов занимают статьи:
- «Образование» - 53% ( в 2010году – 44%)
- «Национальная экономика» - 13% ( в 2010 году – 15%)
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 15% ( в 2010году – 16%).
Анализ расходов по разделу «Образование» показал, что за 2011 год расходы по целевой статье 4220000 «Школы–интернаты» составили 5 796 тыс. руб., что на 1 473 тыс.руб. меньше расходов 2010года Кроме того, из выделенных субвенций на реализацию государственного стандарта общего образования на выплату заработной платы с начислениями для школы-интерната было направлено денежных средств в сумме 1 672 тыс.руб.,на выплату надбавки за высшую квалификационную категорию – 97 тыс.руб.,на вознаграждение за классное руководство – 31 тыс. руб., на оплату материальных затрат из выделенных субвенций - 20 тыс.руб. Таким образом, расходы городского бюджета в сумме 7 616 тыс.руб. являлись дополнительными расходами городского бюджета, исполненными без принятия к исполнению муниципалитетом государственных полномочий. В бюджете 2012 года расходы городского бюджета на финансирование школы-интерната не предусмотрены.
Показатели сводной бюджетной росписи на 2011год, представленные Департаментом финансов, не соответствует плановым назначениям, принятым решениями Курганской городской Думы по состоянию на 31.12. 2010 года, Превышение утвержденных назначений на 4 260 тыс.руб. объясняется дополнительным включением уведомлений Финансового управления Курганской области на субвенции, полученные в течение декабря 2011года. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в случае получения субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных решением о бюджете.
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города Кургана, утвержденной решением КГД №301 по состоянию на 31.12.2011года, исполнение расходов бюджета осуществляли 9 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.
Проверка и анализ исполнения городского бюджета по данным годовых отчетов главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств показал, что принятые бюджетные обязательства не превышают доведенных лимитов бюджетных средств.
Кассовые расходы бюджета за 2011год, согласно сводным данным представленной бухгалтерской отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, составили 3 874 445 тыс.руб., что соответствует данным, представленным в информации Департамента финансов и отчете Администрации города Кургана.
Исполнение расходов городского бюджета по экономической классификации расходов приведено в Приложении №6.
Как следует из таблицы, расходы на оплату труда с начислениями (без учета прочих выплат) по сравнению с прошлым отчетным периодом увеличились на 1% и составили 1 695,868 тыс.руб.или 43,8% от суммы общих расходов бюджета города Кургана за 2011год (2010год – 41%). В сопоставимых ценах расходы на оплату труда с начислениями сократились на 5%.
Кассовые расходы по статье 220 «Оплата работ, услуг» по сравнению с 2011годом сократились на 14 % или на 190 759 тыс.руб., в том числе сокращение кассовых расходов на оплату коммунальных услуг по подстатье 223 «Коммунальные услуги» составило 31%. Всего на оплату коммунальных услуг направлено 235 382 тыс.руб. или 21% от суммы расходов по статье 220. Следует отметить значительный рост кассовых расходов по статье 300 «Поступление нефинансовых активов». Наибольшее увеличение кассовых расходов произведено по подстатье 310 «Увеличение стоимости основных средств». Всего по данной подстатье израсходовано 290 378 тыс.руб., что превышает расходы прошлого отчетного периода на 56% или 103 728 тыс.руб. ( в сопоставимых ценах увеличение составило 84 731 тыс.руб. или 45%)
3.2.1. Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов и муниципальных гарантий
В течение 2011 года бюджетные кредиты и муниципальные гарантии не предоставлялись.
3.2.2.Анализ реализации городских целевых программ
Решением Курганской городской Думы от 22.12.2010г. №306 на реализацию 17-ти муниципальных программ объем бюджетных ассигнований составлял 252 623 тыс. руб. без учета средств софинансирования за счет средств Фонда содействия реформирования жилья и субъекта Российской Федерации. В связи с изменением количества муниципальных программ в течение 2011 года в решение о бюджете вносились изменения по количеству муниципальных программ и по суммам финансирования. По состоянию на 31.12.2011 года на реализацию 19-ти муниципальных программ в бюджете города Кургана утверждено средств в размере 615 317 тыс. руб. с учетом средств софинансирования.
В 2011 году расходы по исполнению целевых программ составили 507 523 тыс.руб. Сохраняется тенденция недофинансирования целевых программ: при финансировании расходов 2009года - на 93%, 2010года - на 84%, целевые программы в 2011году профинансированы на 82% от уточненных плановых назначений.
Процент освоения средств по проведению программных обязательств колеблется от 67% до 100%. Наиболее низкое освоение средств произведено по целевой программе реализации приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России» на территории города Кургана на 2011 год» - 67%.
Анализ исполнения расходов городского бюджета по муниципальным целевым программам приведен в Приложении №7.
3.2.3. Анализ финансирования капитальных вложений
По состоянию на 31.12.2011 года в бюджете города Кургана на капитальное строительство предусмотрено средств в сумме 252 263 тыс. руб. По сравнению с началом отчетного периода плановые назначения увеличились в 1,9 раза. Кассовые расходы по капитальному строительству за 2011 год составили 218 918 тыс.руб. или 85 % к уточненным годовым назначениям. По сравнению с аналогичным отчетным периодом 2010 года сумма капитальных вложений увеличилась на 79 611 тыс.руб. или на 57 %. В сопоставимых ценах увеличение финансирования на капитальные вложения составило 65 286 тыс.руб. или 46%.
В разрезе источников финансирования бюджетные инвестиции составили:
- за счет средств городского бюджета – 61 506 тыс.руб.(28%)
- за счет субсидий из федерального и областного бюджетов – 157 409 тыс.руб.(72%).
Сравнительный анализ исполнения расходов городского бюджета, направленных на объекты капитального строительства, приведен в Приложении №8.
4. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗАИМСТВОВАНИЯ, ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
4.1.Анализ динамики и структуры муниципального долга
По состоянию на 31.12.2011 года муниципальный долг бюджета города Кургана и задолженность по расходам на обслуживание муниципального долга отсутствовали.
В течение 2011года городским бюджетом кредиты от кредитных организаций или бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались.
4.2. Анализ источников финансирования дефицита бюджета
Согласно решению Курганской городской Думы от 27 декабря 2011года №301, дефицит бюджета города Кургана утвержден в размере 216 101 тыс.руб. или 7,4%, что не противоречит ст.92¹ Бюджетного кодекса.
Бюджет города Кургана за 12 месяцев 2011году выполнен с дефицитом в размере 66 436 тыс.руб. или 2,5% без учета остатков средств на едином счете бюджета города Кургана на начало отчетного периода.
5. Анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности
Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012года составила 254 394,26 тыс.руб., в т.ч. кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составила 206 839,2 тыс.руб. (Форма по ОКУД 0503320,форма по ОКУД 0503369). Общее увеличение кредиторской задолженности по сравнению с началом отчетного периода составило
75 950,49 тыс.руб. или 43%, в том числе по принятым обязательствам увеличение кредиторской задолженности составило 122 679,24 тыс.руб. Увеличение кредиторской задолженности по принятым обязательствам произошло практически по всем статьям расходов. Анализ структуры кредиторской задолженности показал значительное увеличение задолженности городского бюджета по платежам за коммунальные услуги: по сравнению с началом отчетного периода кредиторская задолженность увеличилась на 24 896,5 тыс.руб. Вместе с тем, на 3 006,2 тыс.руб. или 9%. сократилась кредиторская задолженность по платежам в бюджет.
По состоянию на 01.01.2012 года общая сумма дебиторской задолженности бюджета города Кургана составила 355 722,38 тыс.руб., в том числе по доходам 326 900,2,78 тыс.руб.или 92 % в общей сумме дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность по доходам превышает кредиторскую задолженность по принятым обязательствам в 1,5 раза или на 120 061 тыс.руб., что свидетельствует о неиспользованных резервах городского бюджета.
Анализ изменения кредиторской и дебиторской задолженности показан в Приложении № 9.
Анализ структуры дебиторской задолженности по доходам показал, что основная доля задолженности – 209 475,7 тыс.руб.или 64% приходится на дебиторскую задолженность по доходам по бюджетной деятельности.
Согласно отчету Администрации об исполнении бюджета города Кургана за 2011год, структура дебиторской задолженности по бюджетной деятельности состоит:
- 84 830 тыс.руб. или 26% – дебиторская задолженность по налогам;
- 209 475,7 тыс.руб.или 64% – дебиторская задолженность по доходам от
использования имущества, находящегося в
муниципальной собственности;
- 33 728,73 тыс.руб. или 10 % - дебиторская задолженность по суммам
принудительного изъятия (штрафы, санкции).
По состоянию на 1 января 2012года дебиторская задолженность по налогам, зачисляемым в бюджет города Кургана, по данным Формы по ОКУД 0503369 годовой отчетности, составила 84 830тыс. руб. Общее сокращение недоимки по сравнению с началом отчетного периода составило 27 494 тыс.руб. или 24%, в том числе по действующим налогам снижение составило 8 811 тыс.руб. или 11%, по отмененным налогам – 18 683 тыс. руб. или 55%.
Сокращению задолженности по действующим налогам способствовало, в основном, значительное уменьшение задолженности по налогу на имущество физических лиц, которое составило 12 719 тыс.руб. или 28% по отношению к показателям на начало отчетного периода. По всем остальным налогам наблюдается рост задолженности по платежам от 6% до 25%.
Анализ изменения задолженности по налогам, отчисляемым в бюджет города Кургана, показан в Приложении № 10.
6. Анализ расходования предоставленных субсидий
На основании решений Курганской городской Думы по состоянию на 31.12. 2011года в бюджете города на выделение субсидий запланировано
200 536 тыс.руб. Кассовые расходы по выделению субсидий за отчетный период составили 174 870 тыс.руб. или 87% к плановым назначениям.
Анализ исполнения расходов городского бюджета по предоставленным субсидиям приведен в Приложении №11.
ВЫВОДЫ
На основании представленного отчёта «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год» Контрольно-счётная палата города Кургана заключает:
1. Доходы бюджета города Кургана за 2011 год исполнены на сумму 3 808 009 тыс. (95% от уточненного плана на год или 110% к утвержденным на начало года плановым назначениям).
2. Увеличение собственных доходов городского бюджета составило 43 533 тыс.руб. или 2% по отношению к результатам исполнения за 2010год. В сопоставимых ценах произошло сокращение собственных доходов бюджета на сумму 137 436 тыс.руб. или на 5%.
3. Общая сумма доходов от продажи имущества по Программе приватизации за 2011 год составила 44 212 131,22 руб. что составляет 65 % от общего объема средств, зачисленных в бюджет города по КБК 16211402033040000410 «Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу».
4. План по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) за 2011 год выполнен на 28,5%.
5. Расходы бюджета города Кургана за 2011год исполнены на сумму 3 874 445тыс.руб. ( 92 % к уточненному плану на год или 106 % к утвержденным на начало года плановым назначениям).
6. Финансирование мероприятий по целевым муниципальным программам за 2011 год составило 507 523 тыс.руб. или 82% от уточненного утвержденного плана на 2011 год.
7. Финансирование капитального строительства проведено на сумму 218 918 тыс.руб. или на 85 % к уточненным плановым назначениям на год .
8. Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2012г. составила 357 830 тыс.руб., в том числе по доходам 326 900 тыс.руб.
9. Увеличение общей суммы кредиторской задолженности составило 75 950 тыс.руб., в т.ч. на принятым обязательствам на сумму 122 679 тыс.руб.
10. Расходы городского бюджета, направленные на выплату заработной платы с начислениями, на выплату надбавки за высшую квалификационную категорию, на вознаграждение за классное руководство для учителей школы-интерната, на оплату материальных затрат школы-интерната на общую 7 616 тыс.руб. являются дополнительными расходами городского бюджета, исполненными без принятия к исполнению муниципалитетом государственных полномочий.
8. Контрольными мероприятиями, проведенными Контрольно-счетной палатой, в основном подтверждается отчет Администрации города Кургана об исполнении бюджета города Кургана за 2011год, представленный в форме проекта решения Курганской городской Думы «Об исполнении бюджета города Кургана за 2011год».
Председатель Н.Ю.Ищенко