Курган Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год»
23.05.2014
Скачать документ:Приложения к заключению Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год»
Просмотров: 4805
Скачать документ:
1.Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее – БК РФ), Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», законом Курганской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Курганской области», «Положением о бюджетном процессе в городе Кургане», Прогнозом основных показателей и Программой социально-экономического развития города на 2013год, планом работы Контрольно-счетной палаты на 2014 год.
Для подготовки данного Заключения проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета на основании отчетной документации, представленной 20.03.2014 года № 02-14/526-ф Департаментом финансов Администрации города Кургана и бюджетной отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, представленной в Контрольно-счетную палату в соответствии с требования статьи 28 Положения о бюджетном процессе в городе Кургане, утвержденного решением Курганской городской Думы от 23.10.2013 г. № 165.
Целью проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Курган являлась оценка соблюдения участниками бюджетного процесса требований Бюджетного кодекса РФ, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Курган, решения Курганской городской Думы от 25.12.2012 года № 262 «О бюджете города Кургана на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», достоверности финансовой отчетности, представленной Департаментом финансов в Контрольно-счетную палату в форме проекта решения Курганской городской Думы «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год».
2. Общая оценка отчетности об исполнении бюджета
Состав предоставленной отчетности соответствует требованиям Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»(далее – приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н), Приказа от 25 марта 2011 г. № 33н Минфина РФ «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
Показатели годовой бюджетной отчетности, представленные главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, соответствуют данным Департамента финансов Администрации города Кургана.
В годовой отчетности соблюдены контрольные соотношения между показателями различных форм годовой бюджетной отчетности, установленные приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н.
Данные, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2013год, согласуются с данными, отраженными в годовой отчетности ГРБС, что свидетельствует о достоверности представленной отчетности как носителя информации о финансовой деятельности органа местного самоуправления.
3. Исполнение бюджета за 2013 год
по основным показателям
Решением Курганской городской Думы от 25 декабря 2012 года № 262 «О бюджете города Кургана на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – Решение КГД №262) утверждено 9 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, из которых 7 являются администраторами доходов бюджета.
Функции администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Кургана с начала отчетного периода выполняли Департамент финансов Администрации города Кургана (далее – Департамент финансов) и Департамент развития городского хозяйства Администрации города Кургана (далее – ДРГХ).
Составление и организацию исполнения бюджета города в течение 2013 года осуществлял Департамент финансов.
Бюджет города Кургана на 2013 год утвержден решением КГД № 262 по доходам в сумме 4 053 742 тыс.руб., по расходам в сумме 4 086 385 тыс.руб. Дефицит бюджета составлял 32 643 тыс.руб. или 1 %.
В течение финансового года в первоначально принятое решение о бюджете города Кургана вносились изменения, при этом изменялись его основные характеристики. В результате по состоянию на 31.12.2013 года уточненные значения доходов и расходов бюджета на 2013год, утвержденные решениями Курганской городской Думы, имеют следующие показатели:
- общий объем доходов бюджета - 4 939 128 тыс. руб.;
- общий объем расходов бюджета - 5 113 758 тыс. руб.
- размер дефицита бюджета без учета остатков на счетах – 174 630 тыс. руб. (5,7% утвержденного общего объема доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).
Доходы бюджета города Кургана за 2013 год составили 4 685 299 тыс.руб. или 95 % уточненных годовых плановых назначений ( 116% плановых назначений, утвержденных решением Курганской городской Думы по состоянию на 01.01.2013года). Объем поступивших доходов за 2013 год на 3%, или на 152 401 тыс. руб. ниже ожидаемого итога, утвержденного решением КГД от 25 декабря 2013г. № 248 «Об утверждении основных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Кургана на 2014 год и плановый период до 2016 года» (далее – решение КГД № 248).
Расходы бюджета города Кургана за 2013 год составили 4 785 725 тыс.руб. или 94 % суммы уточненных расходов бюджета на год (117% от плановых назначений, утвержденных по состоянию на 01.01.2013 года). Показатели исполнения бюджета города за 2013 год представлены в Приложении №1.
По состоянию на 01.01.2014 года остаток средств на едином счете бюджета города Кургана по отношению к сумме остатков средств на начало отчетного периода сократился на 100 426,058 тыс.руб. и составил 70 501,870 тыс.руб., в том числе:
|
Источник |
Остаток средств (тыс.руб.) |
Изменение | ||
|
По состоянию на 01.01.2013г. |
По состоянию на 01.01.2014г. |
Абсолютное (+/-) |
Относительное, % | |
|
Собственные доходы
|
83 550,332 |
70 495,811 |
- 13 054,521
|
84 %
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
87 377,596 |
6, 059 |
- 87 371,537 |
0,01% |
|
Итого |
170 927,928 |
70 501,870 |
+ 100 426,058 |
41% |
В структуре остатков средств бюджета города Кургана по состоянию на 01.01.2014 года доля остатков денежных средств от собственных доходов составляет 99,99%.
4.Контрольно-аналитическая оценка исполнения бюджета
4.1. Анализ исполнения доходной части бюджета
Данные уточненного плана доходов на 2013 год, представленные в «Отчете об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год», не соответствуют бюджетной росписи по доходам, утвержденной решением КГД от 25.12.2013 № 251 «О внесении изменений и дополнений в решение Курганской городской думы от 25. 12. 2012 года №282 «О бюджете города Кургана на 2013год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – решение КГД №251) на 15 181 тыс.руб. Расхождения сложились в результате увеличения величины безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, проведенных в декабре 2013года.
Положения статьи 217 БК предоставляют финансовым органам возможность изменять показатели сводной бюджетной росписи без внесения поправок в Закон о бюджете, в том числе при получении субсидий и субвенций сверх объемов, утвержденных Законом (решением) о бюджете.
В целом сумма доходов городского бюджета за 2013 год составила 4 685 299 тыс.руб. Увеличение уровня доходов отчетного периода по отношению к доходам за 2012 год составило 388 939 тыс.руб., или 9 %. В сопоставимых ценах увеличение доходов составило 127 907 тыс.руб., или 3 %.
Объем поступивших налоговых и неналоговых доходов городского бюджета за 2013 год составил 2 978 283 тыс.руб. Увеличение доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года составило 161 700 тыс.руб., или 6%; в сопоставимых ценах произошло сокращение доходов на 4 229 тыс.руб., или 0,2 %. Объем поступивших налоговых и неналоговых доходов на 23 883 тыс.руб. превысил ожидаемые итоги, утвержденные решением КГД № 248.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета по сравнению с итогами 2012 года сократилась на 2% и составила 64 %.
Доля безвозмездных поступлений в бюджете города Кургана составила 36% (в 2012году этот показатель составлял 34 %).
Динамика результатов исполнения доходной части бюджета за 2013 г. и 2012 г. представлена в Приложении №2.
Доходы городского бюджета за 12 месяцев 2013 года по группам бюджетной классификации составили:
1.«Налоговые доходы» : общий объем налоговых доходов составил 2 622 293 тыс. рублей, или 96 % к уточненным годовым плановым назначениям( 56 % общего объема доходов, поступивших за отчетный период). Поступление налоговых доходов увеличилось на 252 512 тыс.руб., или на 11% к уровню 2012 года. В сопоставимых ценах увеличение составило 106 416 тыс.руб., или 4%.
Анализ структуры налоговых доходов городского бюджета по основным группам и видам налогов показал, что основная доля налоговых доходов – 73% приходится на отчисления от налога на доходы физических лиц (2012г. – 72%). Поступления по данному налогу составило 1 924 761 тыс.руб., или 97% уточненных годовых плановых назначений. Доля поступлений по налогам на имущество составила, как и в прошлом отчетном периоде, 16%. Не изменилась доля поступлений по государственным сборам и пошлинам, которая составила 1% от всей суммы налоговых поступлений. Сократилась на 1% доля поступлений по налогам на совокупный доход, которая составила 9% налоговых поступлений.
2.«Неналоговые доходы» : общий объем неналоговых доходов составил 355 990 тыс. рублей, или 102 % уточненных годовых плановых назначений (7,6 % общего объема доходов, поступивших за отчетный период). В целом поступление неналоговых доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года сократилось на 90 812 тыс.руб., или на 20 %. В сопоставимых ценах сокращение составило 110 645 тыс.руб., или 25%. Тенденция сокращения поступления неналоговых доходов сохраняется.
Одним из основных источников формирования неналоговых доходов в 2013 году является доход от использования муниципального имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, исполнение по которому составило 177 515 тыс.руб., или 103 % уточненных плановых назначений. Доля поступлений по данному виду доходов составила 50 % общей суммы неналоговых доходов.
Анализ структуры доходов от использования имущества показал, что основная доля поступлений от использования муниципального имущества приходится на доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. Сумма поступлений по данному виду доходов составила 138 829,328 тыс.руб. или 78% общей суммы доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Вместе с тем, по сравнению с итогами прошлого отчетного периода сумма поступлений по данному виду доходов сократилась на 34 130,833 тыс.руб., или на 20%.
В структуре доходов от использования имущества доля доходов от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий города, ничтожно мала и составляет 0,03 % (52, 539 тыс.руб.). По сравнению с итогами 2012 года поступления по данному виду доходов сократились более чем в 10 раз, что может свидетельствовать о низком качестве менеджмента муниципальных унитарных предприятий, неэффективном использовании муниципального имущества и отсутствии должного контроля со стороны отраслевого Департамента.
В структуре доходов от использования имущества доходы от оказания платных услуг по сравнению с 2012 годом сократились на 1 335 тыс.руб., или на 6% и составили 19 732 тыс.руб. В сопоставимых ценах сокращение составило 2 434 тыс.руб., или 12% . В общей сумме неналоговых доходов данный вид доходов составил 6%.
Сравнительная таблица исполнения доходной части бюджета представлена в Приложении №3.
Администраторами доходов бюджета города Кургана за 2013 год получено доходов ( без учета безвозмездных поступлений) в сумме 211 016, 381 тыс. руб., или 102 % плановых назначений на 2013год, что на 89 122,271 тыс.руб., или на 30% ниже поступлений за 2012год. В сопоставимых ценах сокращение поступлений составило 100 878,6 тыс.руб., или 34%.
Показатели исполнения доходов в разрезе администраторов доходов приведены в Приложении №4.
Бюджетная обеспеченность налоговыми и неналоговыми доходами на 1 жителя города Кургана составила 9 148,04 руб., что на 2,6% , или на 236,74 руб. выше прогнозного показателя, утвержденного решением КГД от 25 декабря 2012г. № 260 «Об утверждении основных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Кургана на 2013 год и плановый период до 2015 года» и на 0,6%, или на 57,58 руб. выше ожидаемого результата, утвержденного решением КГД от 25 декабря 2013г. № 248 «Об утверждении основных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Кургана на 2014 год и плановый период до 2016 года».
С учетом инфляционных явлений 2013 года бюджетная обеспеченность налоговыми и неналоговыми доходами на 1 жителя города Кургана составила 8 638,38руб., что на 17,9 руб., или на 0,2 % выше бюджетной обеспеченности собственными доходами 1 жителя города Кургана по итогам 2012 года.
3.Безвозмездные поступления : общий объем безвозмездных поступлений составил 1 707 016 тыс.руб. Увеличение поступлений составило 227 239 тыс., или 15% по отношению к аналогичному отчетному периоду 2012года. В сопоставимых ценах увеличение составило 9 % или 132 136 тыс.руб.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ по сравнению с итогами 2012года увеличились на 182 660 тыс.руб., или на 12%. В сопоставимых ценах увеличение составило 6%, или 87 084 тыс.руб.
Изменения структуры безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ за 2012 г. и 2013 г. следующие:
Дотации: увеличение фактического объема поступлений на 50 тыс. рублей; сокращение доли в общем объеме поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ с 3% до 2 %;
Субвенции: увеличение фактического объема поступлений на 100 835 тыс. рублей, или на 11%;
Субсидии: увеличение фактического объема поступлений на 32 148 тыс. рублей или на 5 %; снижение доли в общем объеме поступлений других бюджетов бюджетной системы РФ с 39 % до 37 %;
Межбюджетные трансферты: увеличение фактического объема поступлений на 49 727 тыс. рублей или более чем в 27 раз.
Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходной части бюджета города Кургана составила 36% (в 2012году этот показатель составлял 34%).
4.1.2. Анализ выполнения прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Кургана
Согласно прогнозному плану (программе) приватизации муниципального имущества города Кургана на 2013 год, утвержденному решением Курганской городской Думы от 14.11.2012 № 210 «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества города Кургана на 2013 год» (далее – Программа приватизации 2013 года), с учетом принятых изменений и дополнений, планировалось приватизировать 56 объектов муниципальной собственности общей площадью 27 486,2 м² без учета 6-ти земельных участков общей площадью 11 711м².Одно муниципальное унитарное предприятие планировалось преобразовать в открытое акционерное общество.
По данным Отчета Администрации города Кургана, утвержденного решением Курганской городской Думы от 19.02.2013 № 26 «Об отчете Администрации города Кургана о результатах приватизации муниципального имущества за 2013 год» (далее – Отчет Администрации ), в 2013 году были приватизированы 33 объекта муниципальной собственности общей площадью 11 036,8 м² без учета 4-х приватизированных земельных участков общей площадью 3 060 м².
Приватизация имущества муниципальной собственности осуществлялась в рамках требований Федерального закона № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (далее - Федеральный закон № 178-ФЗ) и Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее - Федеральный закон № 159-ФЗ).
В соответствии со статьей 4 Положения, утвержденного решением КГД от 25 августа 2010года №181 «Об утверждении Положения о приватизации муниципального имущества, находящегося в собственности города Кургана», принятого в рамках Федерального закона №178-ФЗ, приватизировано 25 объектов недвижимого имущества муниципальной собственности общей площадью 5 427,8 м² без учета 4-х приватизированных земельных участков общей площадью 8 573,0 м². Приватизация недвижимого имущества была осуществлена следующими способами:
· Посредством проведения аукционов: продан 21 объект, что составляет 84 % общего числа реализованных объектов недвижимого имущества общей площадью 3 516,2 м² без учета земельных участков площадью 3 873 м². По 6-ти объектам недвижимости продажная цена не превысила оценочную стоимость объектов. В бюджет города поступило 43 633, 160 тыс.руб.
· Посредством проведения конкурсов: продан 1 объект общей площадью 413,1 м² без учета земельного участка площадью 1 619 м². В бюджет поступило 2 301 тыс.руб., что составило 100,2 оценочной стоимости объекта.
· Посредством публичного предложения: продано 3 объекта общей площадь 1 498, 5 м², без учета земельного участка площадью 3 081 м². При продаже недвижимого имущества муниципальной собственности посредством публичного предложения оценочная стоимость объектов составляла 5 037,00 тыс.руб., сумма приватизации составила 2 518,5 тыс. руб., что составляет 50% оценочной стоимости
Согласно Плану приватизации на 2013 год в рамках исполнения программы в соответствии с требованиями Федерального закона №159-ФЗ приватизировано 11 объектов недвижимого имущества муниципальной собственности общей площадью 626,2 м², арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства.
В целом программа приватизации за 2013 год по количеству приватизированных объектов выполнена на 56 %.
План по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), с учетом платежей, поступивших по договорам купли-продажи за 2009-2012 годы, выполнен на 96 %. Вместе с тем, результаты контрольного мероприятия показали, что за период с 2009 по 2013 годы в бюджет города недопоступило обязательных платежей по оплате договоров купли-продажи, заключенных в рамках Федерального закона № 159-ФЗ, на общую сумму 2 865,579 тыс.руб., что свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны отраслевого Департамента и наличии резервов доходной части бюджета.
4.2. Анализ исполнения расходной части бюджета
Расходная часть бюджета города Кургана за 2013 год исполнена на сумму 4 785 725 тыс. руб., или на 94 % уточненного утверждённого плана на 2013 год. В суммовом выражении за 2013год произведено расходов на 579 982 тыс.руб., или на 14 % больше, чем за соответствующий период прошлого года. В сопоставимых ценах увеличение расходов составило 7%, или 313 355тыс.руб. Темп роста расходов городского бюджета за 2013год к уровню 2012 года составил 14 % при темпе роста доходов на 9%.
Динамика и анализ исполнения расходной части бюджета города в разрезе разделов бюджетной классификации Российской Федерации представлены в Приложении №5.
Из приведенных в Приложении данных следует, что бюджетные показатели по расходам выполнены в полном объеме по 4 разделам (в 2012 году – 6 раздела). При недофинансировании плановых расходов в целом на 6%, процент недофинансирования по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» сложился ниже среднего уровня и составил 30% от уточненных плановых назначений по состоянию на 31.12.2013года.
Показатели сводной бюджетной росписи на 2013 год, представленные Департаментом финансов, не соответствует плановым назначениям, принятым решениями Курганской городской Думы по состоянию на 31.12.2013 года. Превышение утвержденных назначений на 15 181 тыс.руб. объясняется дополнительным включением уведомлений Финансового управления Курганской области на субвенции, полученные в течение декабря 2013
года. В соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ в сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения в соответствии с решениями руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в случае получения субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных решением о бюджете.
В ведомственной структуре расходов бюджета города Кургана, утвержденной решением КГД №262 по состоянию на 31.12.2012года исполнение расходов бюджета осуществляли 9 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств.
Проверка и анализ исполнения городского бюджета по данным годовых отчетов главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств показал, что принятые бюджетные обязательства не превышают доведенные лимиты бюджетных средств.
Кассовые расходы бюджета за 2013год, согласно сводным данным представленной бухгалтерской отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, составили 4 785 725 тыс.руб., что соответствует данным, представленным в информации Департамента финансов и отчете Администрации города Кургана.
Исполнение расходов городского бюджета по экономической классификации расходов приведено в Приложении №6.
Как следует из таблицы, расходы на оплату труда с начислениями (без учета прочих выплат) по сравнению с прошлым отчетным периодом увеличились на 24 % и составили 2 353 301 тыс.руб., или 49 % общих расходов бюджета города Кургана за 2013год (2012 год – 45 %). В сопоставимых ценах расходы на оплату труда с начислениями увеличились на 17%.
Кассовые расходы по статье 220 «Оплата работ, услуг» по сравнению с 2012 годом увеличились на 13 %, или на 165 802 тыс.руб. и составили 1 445 275 тыс.руб. Наибольший удельный вес в экономической структуре расходов, направленных на оплату работ и услуг, составили расходы по содержанию имущества. В сравнении с прошлым отчетным периодом расходы по содержанию имущества увеличились на 26 % и составили 999 098 тыс.руб. Сокращение кассовых расходов на коммунальные расходы по сравнению с итогами пошлого отчетного периода составило 30 801 тыс.руб., или 11%. Вместе с тем наличие кредиторской задолженности по принятым денежным обязательствам по данной статье расходов в рамках выделенных субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания и на иные цели учреждениям образования на конец отчетного периода в размере 6 809,9 тыс. руб. ( 2012 год – 123,3 тыс.руб.) свидетельствует о фактическом росте расходов на коммунальные расходы.
4.2.1. Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов
и муниципальных гарантий
В течение 2013 года кредитные соглашения и договоры по получению кредитов от кредитных организаций и от других уровней бюджетной системы Российской Федерации не заключались, муниципальные гарантии не предоставлялись.
4.2.2.Анализ реализации городских целевых программ
Решением Курганской городской Думы № 262 на реализацию 36-ти муниципальных программ объем бюджетных ассигнований составлял 3 804 800 тыс. руб. В течение 2013 года в решение о бюджете вносились изменения по количеству муниципальных программ и по суммам финансирования. По состоянию на 31.12.2013 года на реализацию 37-ми муниципальных программ в бюджете города Кургана утверждено средств в размере 4 817 717 тыс. руб., в т.ч. средства федерального бюджета составляют 338 646 тыс.руб., или 7% общей суммы финансирования, средства областного бюджета – 1 602 743 тыс.руб., или 33 % общей суммы финансирования. Доля расходов, сформированных с применением программно-целевого метода, составила 94 % в общем объеме расходов.
Общая сумма расходов, направленных на исполнение целевых программ, составила 4 493 819 тыс.руб., или 93% утвержденных бюджетных назначений, из них средства федерального бюджета составили 302 191 тыс.руб., или 7 % общей суммы финансирования, средства областного бюджета – 1 431 479 тыс.руб., или 32 % общей суммы финансирования. Сумма средств городского бюджета, направленная на исполнение программных мероприятий 2013 года, составила 2 760 149 тыс.руб. или 61 %. Доля расходов, направленных на исполнение программных мероприятий, в общем объеме расходной части городского бюджета составила 94 %.
Информация об исполнении финансирования муниципальных целевых программ в 2013 году приведена в Приложении №7.
Анализ представленных отчетов об исполнении муниципальных программ за 2013 год показал, что только по 15 муниципальным программам ( 40% общего количества утвержденных программ ) отчеты составлены с учетом требований, утвержденных постановлением Администрации города Кургана от 9 июля 2013 года № 4916 «О муниципальных программах». В отчетах по 18 муниципальным программам (49% общего количества отчетов) не показана динамика значений целевых индикаторов муниципальной программы, что не позволяет оценить эффективность направленных на выполнение программных мероприятий бюджетных средств. Оценка эффективности по 8 муниципальным программам вообще невозможна в связи с отсутствием заданных целевых индикаторов.
Таким образом, в отчетах об исполнении муниципальных программ большинства ответственных исполнителей определяющим фактором достижения цели является объем направленных финансовых средств.
По мнению Контрольно-счетной палаты, объемы финансирования сами по себе не могут служить показателем эффективности использования бюджетных средств, т.к., в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса, принцип эффективности использования бюджетных средств означает достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономность) и (или) достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативность).
4.2.3. Анализ финансирования капитальных вложений
По состоянию на 31.12.2012 года бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности утверждены в сумме 300 036 тыс. руб. По сравнению с началом отчетного периода плановые назначения увеличились более чем в 2 раза. Кассовые расходы по капитальному строительству за 2013 год исполнены на сумму 118 918 тыс.руб., или на 40 % уточненных годовых назначений. По сравнению с аналогичным отчетным периодом 2012 года объем бюджетных инвестиций увеличился на 14%, или 14 267 тыс.руб. В сопоставимых ценах увеличение финансирования на капитальные вложения составило 7 642 тыс.руб., или 7 %.
В разрезе источников финансирования бюджетные инвестиции составили:
- за счет средств городского бюджета – 29 688 тыс.руб., или 25% ( в 2012 году - 42 796 тыс.руб., или 41%)
- за счет субсидий из федерального и областного бюджетов –89 230 тыс.руб. или 75% ( в 2012 году- 61 855 тыс.руб., или 59%).
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности, исполненные в сумме 118 918 тыс.руб., как и в прошлом отчетном периоде, составляют всего 2,5 % общей суммы расходов бюджета на 2013 год, что говорит о низком уровне бюджета развития в расходах бюджета. Сохраняющаяся на протяжении последних 3-х лет тенденция сокращения бюджетных инвестиций на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности создает определенные риски с точки зрения использования бюджета как инструмента реализации основных задач города.
Сравнительный анализ исполнения расходов городского бюджета, направленных на объекты капитального строительства, приведен в Приложении №8.
5. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗАИМСТВОВАНИЯ, ИСТОЧНИКИ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
5.1.Анализ динамики и структуры муниципального долга
По состоянию на 31.12.2013 года муниципальный долг бюджета города Кургана и задолженность по расходам на обслуживание муниципального долга отсутствовали.
В течение 2013 года городским бюджетом кредиты от кредитных организаций или бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались.
5.2. Анализ источников финансирования дефицита бюджета
Согласно решению Курганской городской Думы от 25 декабря 2013года №251, дефицит бюджета города Кургана утвержден в размере 174 630 тыс.руб., или 5,7 % утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Бюджет города Кургана за 12 месяцев 2013года исполнен с дефицитом в размере 100 426 тыс.руб., или 3,4%, что не противоречит требованиям ст.92¹ Бюджетного кодекса.
Источниками финансирования дефицита бюджета за 2013 год являлись изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
6. Анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности
Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2013 года составила 115 126,525 тыс.руб., в т.ч. кредиторская задолженность по принятым обязательствам 111 415,198 тыс.руб. Общее увеличение кредиторской задолженности по сравнению с началом отчетного периода составило 40 983,9 тыс.руб., или 55 % .
По состоянию на 31.12.2013 года сумма дебиторской задолженности бюджета города Кургана по неналоговым доходам составила 106 436,715тыс. руб., что более чем в 2 раза превысило дебиторскую задолженность на начало отчетного периода.
Анализ структуры дебиторской задолженности по неналоговым доходам показал, что, как и в прошлом отчетном периоде, основная доля задолженности приходится на дебиторскую задолженность по доходам от использования муниципальной собственности. Сумма задолженности по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, составила 245 354,293 тыс.руб., что на 28% выше дебиторской задолженности по данному виду доходов на начало отчетного периода. Следует отметить, что 49 688, 491 тыс.руб., или 20% общей сумме задолженности по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, приходится на задолженность, нереальную к взысканию, т.е. данная сумма фактически является потерями доходной части бюджета. Дебиторская задолженность по суммам принудительного изъятия (штрафы, санкции) по сравнению с началом отчетного периода увеличилась на 9 704,943 тыс.руб., или на 25%.
Более чем в 6 раз по сравнению с отчетным периодом прошлого года увеличилось отвлечение бюджетных средств в дебиторскую задолженность по авансовым платежам, которое составило 59 266, 153 тыс.руб..
Анализ изменения кредиторской и дебиторской задолженности показан в Приложении № 9.
ВЫВОДЫ
На основании представленного отчёта Администрации «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013 год» и анализа годовой бюджетной отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств Контрольно-счётная палата города Кургана заключает:
1. Бюджетная отчетность за 2013 год соответствует нормам ст. 264.1 БК РФ, приказу Минфина РФ от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
2. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств свидетельствуют о достоверности основных показателей отчетности об исполнении бюджета за 2013 год. Отклонений по объемам финансирования и кассовым расходам главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств не установлено.
3. Бюджет города Курган за 2013 год исполнен по доходам в сумме 4 685 299 тыс.руб., или на 95% уточненных плановых назначений. Увеличение уровня доходов отчетного периода по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года составило 388 939 тыс.руб. или 9%. В сопоставимых ценах увеличение доходов составило 127 907 тыс.руб. или 3%.
4. Увеличение объема налоговых и неналоговых доходов городского бюджета составило 161 700 тыс.руб. или 6% по отношению к результатам исполнения за 2012год. В сопоставимых ценах произошло сокращение собственных доходов бюджета на сумму 4 229 тыс.руб. или на 0,2%. Сокращение доли собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета по сравнению с итогами 2012 года составило 2%.
5. Безвозмездные поступления в 2013 году составили 36% общего объема доходов города Кургана или 1 707 016 тыс.руб. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, составил 11 387 тыс.руб.
6. План по доходам от продажи муниципального имущества по программе приватизации за 2013 год выполнен на 96%. По результатам продажи имущества в рамках программы приватизации 2013 года в городской бюджет поступили денежные средства в сумме 44 618,975 тыс.руб. Всего доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципального образования город Курган в части реализации основных средств, составили 60 484,272 тыс.руб.. что на 6 834 тыс.руб., или на 13% превысило доходы от продажи имущества в прошлом отчетном периоде.
7. Расходы бюджета города Кургана за 2013 год исполнены на 4 785 725 тыс.руб., или на 94% уточненных плановых назначений. Темп роста расходов за 2013 год к уровню расходов 2012 года составил 14% при темпе роста доходов на 9%.
8. По состоянию на 01.01.2014 года остатки средств на едином счете бюджета города Кургана составили 70 501,870 тыс.руб., что на 41% меньше остатков средств, находившихся на едином счете бюджета города Кургана по состоянию на начало отчетного периода.
9. По состоянию на 01.01.2014 года общая сумма кредиторской задолженности составила 115 126,525 тыс.руб. Отвлечено средств в дебиторскую задолженность 165 745,579 тыс.руб.
10.Расходы на финансирование муниципальных программ составили 4 493 819 тыс.руб., или 93% утвержденных бюджетных назначений. В отчетах об исполнении муниципальных программ большинства ответственных исполнителей определяющим фактором достижения цели является объем направленных финансовых средств, что не отвечает принципу эффективности, заложенному в статье 34 Бюджетного кодекса.
11. Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства исполнены на сумму 118 918 тыс.руб., или на 40 % уточненных плановых назначений , что составляет 2,5% общей суммы расходов бюджета на 2013 год.
12. Контрольными мероприятиями, проведенными Контрольно-счетной палатой, в основном подтверждается отчет Администрации города Кургана об исполнении бюджета города Кургана за 2013год, представленный в форме проекта решения Курганской городской Думы «Об исполнении бюджета города Кургана за 2013год».
Контрольно-счётная палата города Кургана рекомендует Курганской городской Думе принять на рассмотрение «Отчёт об исполнении бюджета города за 2013 год» с учётом предложений:
1. Администраторам доходов бюджета города принять меры по снижению дебиторской задолженности по неналоговым доходам;
2. Провести инвентаризацию всех действующих целевых муниципальных и ведомственных программ в части установления конечных целей их реализации, ключевых индикаторов и потребностей в финансовых средствах.
Председатель Н. Ищенко