Курган Заключение Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года»
23.08.2014
Скачать документ:Приложения к заключению Контрольно-счетной палаты города Кургана на отчет Администрации города Кургана «Об исполнении бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года»
Просмотров: 4892
Скачать документ:
Отчет об исполнении бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года подготовлен на основании «Положения о Контрольно-счетной палате города Кургана», утвержденного решением Курганской городской Думы от 16.03.2005г. №47 «Об образовании Контрольно-счетной палаты города Кургана и утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города Кургана», и плана работы Контрольно-счетной палаты города Кургана, утвержденного приказом председателя от 27 декабря 2013 года № 19 о/д.
1.Общие положения
Постановление Администрации города Кургана от 06.08.2014года № 5827 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года» (далее – Отчет Администрации, Отчет) поступило в Контрольно-счетную палату г.Кургана (далее – Контрольно-счетная палата, КСП) в установленный срок.
Составление и организацию исполнения бюджета города в отчетном периоде осуществлял Департамент финансов Администрации города Кургана (далее Департамент финансов).
Источниками информации при подготовке заключения об исполнении бюджета города за 1 полугодие 2014 год являлись:
-отчет об исполнении бюджета;
-бухгалтерская отчетность главных распорядителей (распорядителей)
бюджетных средств;
- информационные материалы Департамента финансов.
2.Исполнение бюджета за 1 полугодие 2014 года по основным показателям
На основании решений Курганской городской Думы от 25.12.2013 г.
№251, от 19.02.2014 г. № 23, от 21.05.2014г. № 91 утвержденный бюджет города Кургана по состоянию на 01.07. 2014 года имеет следующие показатели:
- общий объем доходов бюджета - 4 823 807 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета - 5 149 309 тыс. рублей.
- Дефицит бюджета с учетом остатков денежных средств на счетах – 10%.
По сравнению с первоначально утвержденным решением о бюджете на 2014 год плановые назначения доходов бюджета города Кургана по состоянию на 01.07.2014 г. увеличены на 131 729 тыс.руб., расходы бюджета - на 202 231 тыс.руб.
Увеличение доходной части бюджета города произошло за счет увеличения плановых назначений безвозмездных поступлений.
Данные уточненного плана доходов на 2014 год, представленные Администрацией города Кургана в Отчете Администрации, не соответствуют бюджетной росписи по доходам по состоянию на 01.07.2014г., утвержденной решением Курганской городской Думы от 21.05.2014 г. № 91, на 246 476 тыс.руб. Отклонение связано с тем, что в уточненных плановых назначениях Отчета в общей сумме безвозмездных поступлений отражены показатели субсидий и субвенций, поступившие в бюджет города Кургана по состоянию на 01.07.2014 года.
Доходы бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014года составили 2 136 293 тыс.руб. или 44 % уточненных годовых плановых назначений (46 % плановых назначений, утвержденных решением Курганской городской Думы по состоянию на 01.01.2014года).
Расходы бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года составили 2 091 576 тыс.руб. или 41 % суммы уточненных расходов бюджета на год (42 % плановых назначений, утвержденных по состоянию на 01.01.2014года).
Сравнительные показатели исполнения бюджета города за 1 полугодие 2013 и 2014 годов представлены в Приложении № 1.
По состоянию на 01.07.2014 года сумма остатков средств на едином счете бюджета города Кургана составила 115 219 тыс.руб., в том числе:
|
Источник |
Остаток средств (тыс.руб.) |
Изменение к началу отчетного периода | ||
|
По состоянию на 01.07.2013г. |
По состоянию на 01.01.2014г |
По состоянию на 01.07.2014г. | ||
|
Собственные доходы
|
21 437,9 |
70 495,8 |
23 946,7 |
- 46 549,1 |
|
Безвозмездные |
86 510,4 |
6,1 |
91 272,3 |
91 266,2 |
|
Итого |
107 948,3 |
70 501,9 |
115 219,0 |
+44 717,1 |
В структуре остатков средств бюджета города Кургана по состоянию на 01.07.2014 года наблюдается сокращение остатков средств собственных доходов по сравнению с началом отчетного периода на сумму 46 549,1 тыс.руб. , или на 66 %. По сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года увеличение остатков собственных доходов составило 2 508,8 тыс.руб., или 12% .
Увеличение остатков межбюджетных трансфертов, полученных от других бюджетов бюджетной системы РФ, по сравнению с началом отчетного периода составило 91 266, 2 тыс.руб. По сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года увеличение остатков межбюджетных трансфертов составило 4 762 тыс.руб., или 6 % .
3.Контрольно-аналитическая оценка исполнения бюджета
3.1. Анализ исполнения доходной части бюджета
Общая сумма доходов городского бюджета за 1 полугодие 2014 года составила 2 136 293 тыс.руб. Увеличение доходов отчетного периода по отношению к доходам за 1 полугодие 2013 года составило 274 699 тыс.руб., или 115 %.
Общий объем безвозмездных поступлений в 1 полугодии 2014года составил 1 034 128 тыс.руб. На долю безвозмездных поступлений приходится 48% ( в 1-м полугодии 2013 года – 29 %). Увеличение суммы безвозмездных поступлений по отношению к поступлениям 1 полугодия 2013 года составило 486 541 тыс.руб., или 89%.
Доходы городского бюджета за 1 полугодие 2014 года по группам бюджетной классификации составили:
«Налоговые доходы» – 860 306 тыс. рублей, что составляет 38% к утвержденным годовым плановым назначениям по состоянию на 01.07.2014 года или 40% общего объема доходов, поступивших за отчетный период (78 % объема собственных доходов). По сравнению с итогами 1 полугодия 2013 год поступления налоговых доходов сократились на 311 525 тыс.руб., или на 27 %.
«Неналоговые доходы» – 241 859 тыс. рублей, что составляет 78 % к утвержденным годовым плановым назначениям или 11 % общего объема доходов, поступивших за отчетный период (22 % объема собственных доходов). По сравнению с итогами 1 полугодия 2013 год поступления неналоговых доходов увеличилось на 99 657 тыс.руб., или на 70 %. Следует отметить, что увеличение неналоговых доходов произошло в основном за счет продажи муниципального имущества.
«Безвозмездные поступления» – 1 034 128 тыс. рублей или 46 % к годовым плановым назначениям (48 % в общем объеме доходов за 1 полугодие 2014 года).
Сравнительные показатели исполнения доходной части бюджета за 1 полугодие 2013 и 2014 годов представлены в Приложении №2.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 1 полугодие 2014 года составила 1 102 165 тыс.руб. Сокращение собственных доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года составило 211 868 тыс.руб., или 16%. Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составила 52% (в 1 полугодии 2013 года доля собственных доходов составляла 71 %).
Анализ таблицы доходной части бюджета показал, что основным источником собственных доходов бюджета в 1 полугодии 2014года являлся, как и в 1 полугодии 2013года, налог на доходы физических лиц, который составил 524 379 тыс.руб. (34% к плановым назначениям), или 61 % в объеме собственных доходов (25% в общем объеме исполнения доходной части бюджета). Следует отметить, что по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года поступления по налогу на доходы физических лиц сократились на 322 899 тыс.руб., или на 38 %.
Безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов, составили 1 038 928 тыс.руб. Увеличение поступлений составило 484 524 тыс., или 87 % по отношению к аналогичному отчетному периоду 2013года.
3.2. Анализ исполнения расходной части бюджета
Расходная часть бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 год исполнена на сумму 2 091 576 тыс. руб. Исполнение бюджета по расходам составило 41 % уточненного утверждённого плана на 2014 год.
В суммовом выражении в 1 полугодии 2014 года произведено расходов на 167 003 тыс.руб. больше, чем в соответствующем периоде прошлого года. При увеличении темпа роста доходов городского бюджета за 1 полугодие 2014 года к уровню аналогичного отчетного периода прошлого года на 15 %, темп роста расходов составил 9 %.
Динамика и анализ исполнения расходной части бюджета города в разрезе разделов бюджетной классификации Российской Федерации представлены в Приложении № 3.
Как следует из таблицы, исполнение расходов в течение 1 полугодия 2014 года по разделам функциональной классификации характеризуется неравномерностью. В разрезе отраслевой структуры расходов наиболее низкое исполнение бюджета сложилось по жилищно-коммунальному хозяйству – 22%, национальной безопасности и правоохранительной деятельности – 24%, охране окружающей среды – 1% .
Бюджет города Кургана в отчетный период, также как и в прошлом отчетном периоде, сохранял социальную ориентированность: наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы на социальную сферу – 1 635 741 тыс.руб., или 78 % общей суммы расходов бюджета за 1 полугодие 2014 года. Расходы на социальную сферу превысили показатели аналогичного отчетного периода прошлого года на 209 513 тыс.руб., или на 15%.
На долю жилищно-коммунального хозяйства приходится 5,7% общих расходов бюджета за 1-е полугодие 2014 года, что на 13 294 тыс.руб., или на 13% больше расходов аналогичного отчетного периода прошлого года.
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета города Кургана на 2014год, утвержденной решением КГД по состоянию на 01.07.2014года, исполнение расходов бюджета осуществляли 9 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств и бюджетополучателей.
Проверка и анализ исполнения городского бюджета за 1 полугодие 2014года по данным бухгалтерских отчетов главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств показали, что лимиты бюджетных обязательств, принятые распорядителями бюджетных средств, соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным сводной бюджетной росписью, утвержденной Департаментом финансов по состоянию на 01.07.2014года. Вместе с тем, показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2014г., представленные Департаментом финансов, не соответствует плановым назначениям, принятым решениями Курганской городской Думы по состоянию на 01.07. 2014 года, на 246 276 тыс.руб. в связи с включением в сводную ведомость Департамента финансов уведомлений Финансового управления Курганской области на субвенции и субсидии, полученные по до 01.07.14года.
Кассовые расходы городского бюджета за 1 полугодие 2014года, согласно сводным данным представленной бухгалтерской отчетности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, составили 2 091 576 тыс.руб., что соответствует данным, представленным в информации Департамента финансов и Отчете Администрации.
Анализ показателей исполнения бюджетных назначений по расходам в разрезе главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС) в отчётном периоде осуществлялось не равномерно: от 21 % до 50 %.
Результаты исполнения утверждённых ассигнований на расходы ГРБС за 1 полугодие 2014 года представлены в Приложении № 4. Из анализа показателей таблицы следует, что кредиторская задолженность городского бюджета по принятым денежным обязательствам по состоянию на 01.07.2014 года составила 164 184 тыс.руб., что на 49 058 тыс.руб., или на 43% превышает показатели кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного периода.
3.2.1. Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов
и муниципальных гарантий
В 1 полугодии 2014 года бюджетные кредиты и муниципальные гарантии не предоставлялись.
3.2.2. Анализ реализации городских целевых программ
Решением Курганской городской Думы от 25.12.2013 г. № 251 "О бюджете города Кургана на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (далее – решение КГД № 251) на реализацию 40 муниципальных программ объем бюджетных ассигнований составлял 4 737 336 тыс. руб. По состоянию на 01.07.2014 г. на реализацию 41 муниципальной программы решениями Курганской городской Думы утверждено средств в сумме 4 977 448 тыс. руб.
Кассовые расходы по утвержденным программам за 1 полугодие 2014 года составили 2 031 711 тыс.руб. или 41 % утвержденного годового плана. Доля финансирования расходов в рамках муниципальных программ в общей сумме расходов за 1 полугодие 2014 года составила 97 %.
Анализ исполнения расходов городского бюджета по муниципальным программам показал, что по состоянию на 01.07.2014 года финансирование по 6-ти программам (14% общего количества) не проводилось. Пять программ профинансированы на сумму менее 10 % плановых назначений на год.
Информация по исполнению расходов городского бюджета по муниципальным программам, составленная по данным Департамента финансов, приведена в Приложении № 5.
3.2.3. Анализ финансирования капитальных вложений
По состоянию на 01.07.2014 года, согласно изменениям к решению КГД № 251, на капитальное строительство в бюджете города Кургана предусмотрено 405 604 тыс. руб., или 7,8% общей суммы расходов бюджета.
Кассовые расходы по капитальному строительству за 1 полугодие 2014 года, в соответствии с информацией Департамента финансов, составили 74 248 тыс.руб., или 18 % уточненных годовых назначений. По сравнению с 1 полугодием 2013 года сумма капитальных вложений отчетного периода увеличилась в 6 раз, или на 72 225 тыс.руб.
Бюджетные инвестиции, направленные в объекты капитального строительства муниципальной собственности в течение 1 полугодия 2014 года, составили 3,5 % общей суммы расходов бюджета ( в 1-м полугодии 2013 года – 0,6 %).
Информация о расходах городского бюджета, направленных на капитальное строительство, приведена в Приложении №6.
4. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗАИМСТВОВАНИЯ, ИСТОЧНИКИ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
4.1.Анализ динамики и структуры муниципального долга
По состоянию на 01.07.2014 года муниципальный долг бюджета города Кургана и задолженность по расходам на обслуживание муниципального долга отсутствовали.
В течение 1 полугодия 2014 года городским бюджетом кредиты от кредитных организаций или бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались.
4.2. Анализ источников финансирования дефицита бюджета
Бюджет города Кургана за 1 полугодие 2014года выполнен с профицитом в размере 44 717 тыс.руб.
ВЫВОДЫ
На основании представленного отчёта «Об исполнении бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года» Контрольно-счётная палата города Кургана заключает:
1. Доходы бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года составили 2 136 293 тыс.руб., или 44 % уточненных годовых плановых назначений ( 46 % плановых назначений, утвержденных решением Курганской городской Думы по состоянию на 01.01.2014года).
2. Увеличение доходов городского бюджета составило 274 699 тыс.руб., или 15% по отношению к результатам исполнения за 1 полугодие 2013года.
3. Сумма собственных доходов городского бюджета за 1 полугодие 2014 года составила 1 102 165 тыс.руб. Сокращение собственных доходов по сравнению с аналогичным отчетным периодом прошлого года составило 211 868 тыс.руб., или 16%
4. Общий объем безвозмездных поступлений в 1 полугодии 2014года составил 1 034 128 тыс.руб. Увеличение суммы безвозмездных поступлений по отношению к поступлениям 1 полугодия 2013 года составило 486 541 тыс.руб. или 89%.
5. Расходы бюджета города Кургана за 1 полугодие 2014 года составили 2 091 576 тыс.руб., или 41 % суммы уточненных расходов бюджета на год (42% плановых назначений, утвержденных по состоянию на 1.01.2014года). В суммовом выражении в 1 полугодии 2014 года произведено расходов на 167 003 тыс.руб. больше, чем в соответствующем периоде прошлого года.
6. На финансирование муниципальных программ в 1 полугодии 2014 года направлено 2 031 711 тыс.руб. , или 41 % уточненного утвержденного плана на 2014 год. Доля финансирования расходов в рамках муниципальных программ в общей сумме расходов бюджета за 1 полугодие 2014 года составила 97 %.
7. Финансирование капитального строительства проведено на сумму 74 248 тыс.руб., или на 18% уточненных плановых назначений на год. Бюджетные инвестиции, направленные в объекты капитального строительства муниципальной собственности, составили 3,5% общей суммы расходов бюджета 1 полугодие 2014 года. По сравнению с 1 полугодием 2013 года сумма капитальных вложений отчетного периода увеличилась в 6 раз, или на 72 225 тыс.руб.
8. Кредиторская задолженность по принятым денежным обязательствам составила 164 184 тыс.руб., что на 49 058 тыс.руб., или на 43% превышает показатели кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного периода.
Контрольно-счётная палата города Кургана рекомендует Курганской городской Думе принять «Отчёт об исполнении бюджета города за 1 полугодие 2014 года» с учётом замечаний и предложений:
1. Администрации города Кургана, Департаменту финансов Администрации города Кургана усилить контроль за равномерным исполнением расходной части бюджета города.
2. Администрации города Кургана, Департаменту финансов Администрации города Кургана обеспечить финансирование мероприятий, запланированных в муниципальных программах.
3. Главным администраторам доходов бюджета города Кургана осуществлять постоянный мониторинг исполнения показателей по доходам бюджета, выявлять и учитывать резервы для увеличения годовых поступлений по доходам и риски недостижения годовых назначений по доходам.
Председатель Н.Ю. Ищенко